春節(jié)發(fā)放微信紅包，注意9個(gè)稅務(wù)問題和風(fēng)險(xiǎn)！

春節(jié)個(gè)人之間互相贈(zèng)送的微信紅包是否存在個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

個(gè)人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得，不征收個(gè)人所得稅。

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅征收管理的通知》(稅總函〔2015〕409號(hào))

春節(jié)企業(yè)發(fā)放職工的微信紅包是否存在個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

企業(yè)給員工發(fā)微信紅包按“工資、薪金所得”所得繳納個(gè)稅，由企業(yè)代扣代繳。

參考：

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條、第八條相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。

春節(jié)企業(yè)發(fā)放非職工的微信紅包是否存在個(gè)人所得稅？

答復(fù)：

企業(yè)派發(fā)給社會(huì)上個(gè)人的中獎(jiǎng)性質(zhì)的紅包按“偶然所得”代扣個(gè)稅，派發(fā)紅包的企業(yè)履行代扣代繳個(gè)稅義務(wù)。

參考：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)紅包個(gè)人所得稅征收管理的通知》(稅總函〔2015〕409號(hào))

春節(jié)企業(yè)發(fā)放客戶的微信紅包是否需要取得發(fā)票入賬？

答復(fù)：

不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，不需要取得發(fā)票，需要取得微信轉(zhuǎn)賬記錄以及內(nèi)部自制憑證等入賬。

參考：

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)公告）

春節(jié)企業(yè)隨機(jī)發(fā)放的微信紅包用于促銷，如何賬務(wù)處理？

答復(fù)：

轉(zhuǎn)入微信余額時(shí)：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

促銷時(shí)：

借：銷售費(fèi)用-宣傳費(fèi)

貸：其他貨幣資金

   應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅

參考：

《關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

春節(jié)發(fā)放的微信紅包是否屬于非現(xiàn)金方式？

答復(fù)：

采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念，既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

春節(jié)個(gè)人因購買企業(yè)商品或服務(wù)達(dá)到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，是否存在個(gè)稅？

答復(fù)：

對(duì)個(gè)人取得企業(yè)派發(fā)的且用于購買該企業(yè)商品(產(chǎn)品)或服務(wù)才能使用的非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，包括各種消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等，以及個(gè)人因購買該企業(yè)商品或服務(wù)達(dá)到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，屬于企業(yè)銷售商品(產(chǎn)品)或提供服務(wù)的價(jià)格折扣、折讓，不征收個(gè)人所得稅。

參考：

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅：2.企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等。

春節(jié)企業(yè)發(fā)放職工的微信紅包當(dāng)做福利如何入賬？

答復(fù)：

轉(zhuǎn)入微信余額時(shí)：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

促銷時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：其他貨幣資金

   應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅

春節(jié)企業(yè)發(fā)放非職工的微信紅包1000元，需要代扣多少個(gè)稅？

答復(fù)：

1、一般來講，企業(yè)向本單位以外的個(gè)人發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包的個(gè)人所得稅不會(huì)讓納稅人承擔(dān)，因此，代扣“偶然所得”時(shí)還應(yīng)當(dāng)換算為稅前所得。

應(yīng)代扣個(gè)人所得稅=1000÷（1-20%）×20%=250元

2、若是1000元紅包是稅前的

應(yīng)代扣個(gè)人所得稅=1000×20%=200元