老師,我們公司經常向股東個人無償借款,目前其他應付款余額已經2000萬元了,請問是否存在稅務風險?
借:銀行存款 2000萬元
貸:其他應付款-自然人股東 2000萬元
首先增值稅上不存在稅務風險,因為對于股東個人來講,無償向公司提供借款服務,無需視同銷售貸款服務。
參考:
根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外),應視同銷售。
由于公司跟股東之間屬于關聯方,股東無償借款給企業(yè)使用,若是沒有正當理由,則存在被稅局納稅調整的風險。
參考:
根據《個人所得稅法》規(guī)定,對于個人與其關聯方之間的業(yè)務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額,且無正當理由的,稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整,需要補征稅款的,應當補征稅款,并依法加收利息。
若是股東無償借款給企業(yè)使用,有正當理由的,則不存在被稅局納稅調整的風險。
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